KTTC- Bài tập 99

	Bài tập 99
	Doanh nghiệp sản xuất PVMK có tình hình sau (ĐVT 1.000đ)
	Trích số liệu trên một số tài khoản vào đầu tháng dưới đây:
1	TK155- Thành phẩm (sản phẩm "A")
	>Số lượng (kg) là	12.500,00
	>Đơn giá	125,00
2	TK155- Thành phẩm (sản phẩm "C")
	>Số lượng (kg) là	9.000,00
	>Đơn giá	150,00
3	TK157- Hàng gửi bán (sản phẩm "D")
	>Số lượng (kg) là	5.000,00
	>Đơn giá	200,00
4	TK154- Chi phí SXKD dở dang (sản phẩm "E")	7.500.000,00
	Yêu cầu 1
	Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
	Được biết: tính giá xuất kho đích danh
	và Phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ
	Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
1	Xuất kho sản phẩm "A" bán trực tiếp cho bên mua "N", đã thu tiền mặt 1/5 và chuyển khoản 4/5
	>Số lượng (kg) là	6.000,00
	>Đơn giá chưa thuế GTGT 10% gấp 1,4 lần giá vốn
	1a	N.632	750.000,00
			C.155A	750.000,00
	1b	N.131N	1.155.000,00
			C.511	1.050.000,00
			C.3331	105.000,00
	1c	N.111	231.000,00
		N.112	924.000,00
			C.131N	1.155.000,00
2	Xuất kho sản phẩm "A" bán trả góp cho bên mua "K", đã thu lần đầu bằng chuyển khoản 4/5 theo giá trả ngay khi giao hàng
	>Số lượng (kg) là	5.000,00
	>Đơn giá trả ngay chưa thuế GTGT 10% gấp 1,4 lần giá vốn
	>Lãi suất trả chậm 10%
	2a	N.632	625.000,00
			C.155A	625.000,00
	2b	N.131K	981.750,00
			C.511	875.000,00
			C.3331	87.500,00
			C.3387	19.250,00
	2c	N.112	770.000,00
			C.131K	770.000,00
3	Xuất kho sản phẩm "C" - loại chịu thuế tiêu thụ đặc biệt- cho khách hàng mua "P", chưa thu tiền:
	>Số lượng (kg) là	6.000,00
	>Đơn giá chưa thuế GTGT 10% gấp 1,4 lần giá vốn
	>Suất thuế TTĐB là 20%
	3a	N.632	900.000,00
			C.155C	900.000,00
	3b	N.131P	1.386.000,00
			C.511	1.260.000,00
			C.3331	126.000,00
	3c	N.511	210.000,00
			C.3332	210.000,00
4	Đại lý tiêu thụ sản phẩm "D" thông báo đã bán được 3/5 số sản phẩm
	>Đơn giá qui định gồm cả thuế GTGT 10% là	308,00
	>Và doanh nghiệp đã thu toàn bộ tiền qua ngân hàng sau khi trừ hoa hồng 2% tính trên giá trị thanh toán
	4a	N.632	600.000,00
			C.157D	600.000,00
	4b	N.131D	924.000,00
			C.511	840.000,00
			C.3331	84.000,00
	4c	N.112	905.520,00
		N.641	16.800,00
		N.1331	1.680,00
			C.131D	924.000,00
5	Xuất sản phẩm "E" từ xưởng chế biến chuyển bán cho bên mua "R":
	>Số lượng (kg) là	10.000,00
	>Giá thành 1 sản phẩm "E" là	250,00
	5	N.157R	2.500.000,00
			C.154E	2.500.000,00
6	Doanh nghiệp buộc phải nhập lại kho số sản phẩm "A" đã xuất bán cho bên mua "N" theo nghĩa vụ thực hiện hợp đồng
	>Số lượng (kg) là	150,00
	>Và doanh nghiệp đã trả lại tiền qua ngân hàng theo giá trị thanh toán
	6a	N.155A	18.750,00
			C.632	18.750,00
	6b	N.531	26.250,00
		N.3331	2.625,00
			C.112	28.875,00
7	Bên mua trả góp "K" (theo nghiệp vụ 2) đã chuyển khoản trả tiền mua sản phẩm "A" cho doanh nghiệp với tỷ lệ 1/4 số nợ
	7a	N.112	52.937,50
			C.131K	52.937,50
	7b	N.3387	4.812,50
			C.515	4.812,50
8	Tập hợp chi phí tiêu thụ khác phát sinh, gồm:
	>Chi tiền mặt	500,00
	>Lương phải trả	2.500,00
	>Trích các khoản theo lương 23% vào chi phí	575,00
	>Trích khấu hao tài sản	7.500,00
	>Dự phòng bảo hành sản phẩm tiêu thụ	3.000,00
	8	N.641	14.075,00
			C.111	500,00
			C.334	2.500,00
			C.338	575,00
			C.214	7.500,00
			C.352	3.000,00
	Tổng cộng SPS trong kỳ		13.000.200,00	13.000.200,00
	Yêu cầu 2
	Tính lãi gộp bán hàng của doanh nghiệp trong tháng
	A. Tổng doanh thu thuần	3.788.750,00
	1c	1.050.000,00
	2b	875.000,00
	3b	1.260.000,00
	3c	(210.000,00)
	4b	840.000,00
	6b	(26.250,00)
	B. Tổng giá vốn hàng bán	2.856.250,00
	1a	750.000,00
	2a	625.000,00
	3a	900.000,00
	4a	600.000,00
	6a	(18.750,00)
	C. Lãi gộp bán hàng (A-B)	932.500,00