Thứ Bảy, 12 tháng 1, 2013

Kế toán Thanh toán nội bộ










Về kế toán thanh toán nội bộ (ĐVT trđ)
Các TK sử dụng, gồm:
1/TK336- Phải trả nội bộ
2/TK136- Phải thu nội bộ
>TK1361- Vốn cấp cho cấp cấp dưới
>TK1368- Phải thu nội bộ khác
Công ty A có 2 đơn vị trực thuộc (ĐVTT) X và Y kinh doanh ở các tỉnh khác. Các ĐVTT có bộ máy kế toán độc lập, thuế GTGT khấu trừ.
ĐVTT Y còn phải trả nội bộ khác cho công ty A là         242,00
Trong kỳ, có các nghiệp vụ liên quan, gồm:
1Công ty A chi quĩ tiền mặt, giao vốn bổ sung cho ĐVTT X         500,00
và cho ĐVTT Y         800,00
Tại Công ty A 1/N.1361 X      500,00
 N.1361 Y      800,00
C.1111 1.300,00
Tại ĐVTT X 1/N.1111      500,00
C.411    500,00
Tại ĐVTT Y 1/N.1111      800,00
C.411    800,00
2Công ty A chuyển khoản thanh toán nợ hộ cho ĐVTT X cho nhà cung cấp      1.000,00
Tại Công ty A 2/N.1368 X   1.000,00
C.1121 1.000,00
Tại ĐVTT X 2/N.331   1.000,00
C.336 A 1.000,00
3Công ty A cấp vốn bổ sung cho ĐVTT Y bằng TSCĐ, nguyên giá         450,00
đã trích khấu hao          50,00
Tại Công ty A 3/N.1361 Y      400,00
 N.2141        50,00
C.211    450,00
Tại ĐVTT Y 3/N.211      450,00
C.2141      50,00
C.411    400,00
4Công ty A chi trả thay chi phí vận chuyển hàng bán cho ĐVTT Y qua ngân hàng, bao gồm cả thuế GTGT 10% là          22,00
Tại Công ty A 4/N.1368 Y        22,00
C.1121      22,00
Tại ĐVTT Y 4/N.641        20,00
 N.1331          2,00
C.336 A      22,00
5ĐVTT X lập hóa đơn chuyển hàng trả bớt nợ cho Công ty A theo giá chưa thuế GTGT 10%         145,00
Tại Công ty A 5/N.1561      145,00
 N.1331        14,50
C.1368 A    159,50
Tại ĐVTT X 5/N.336 A      159,50
C.512    145,00
C.33311      14,50
6ĐVTT Y bán hàng cho bên ngoài, chưa thu tiền, theo giá bán chưa thuế GTG10%         180,00
Sau đó ít ngày, Công ty A đã thu nợ cho ĐVTT Y bằng chuyển khoản, đồng thời trừ bớt vào nợ ở tháng trước
Tại Công ty A 6/N.1121      198,00
C.1368 Y    198,00
Tại ĐVTT Y 6a/N.131      198,00
C.5111    180,00
C.33311      18,00
 6b/N.336 A      198,00
C.131    198,00
7Công ty A lập "PXK kiêm vận chuyển nội bộ" giá xuất kho         130,00
chuyển cho ĐVTT X, có giá bán nội bộ cả thuế 10% là         162,80
Tại Công ty A 7/N.157 X      130,00
C.1561    130,00
Tại ĐVTT X 7/N.1561      162,80
C.336 A    162,80
8Theo lệnh của Công ty A: ĐVTT X chuyển cho ĐVTT Y lô hàng giá bán chưa thuế GTGT 10%          40,00
Và ĐVTT X bán hết số hàng (theo nghiệp vụ 7) và đã thu qua ngân hàng với giá bán chưa thuế GTGT 10% là.         130,00
Tại Công ty A 8/N.1368 Y        44,00
C.1368 X      44,00
Tại ĐVTT X 8a/N.336 A        44,00
C.512      40,00
C.33311        4,00
 8b/N.1121      143,00
C.5111    130,00
C.33311      13,00
 8c/N.632      162,80
C.1561    162,80
Tại ĐVTT Y 8/N.1561        40,00
 N.1331          4,00
C.336 A      44,00
9ĐVTT Y chuyển khoản trả lại vốn khấu hao đã sử dụng TSCĐ cho Công ty A, trị giá         100,00
Tại Công ty A 9/N.1121      100,00
C.1361 Y    100,00
Tại ĐVTT Y 9/N.411      100,00
C.1121    100,00
10Công ty A nhận tiền lãi sử dụng vốn qua ngân hàng từ ĐVTT X là           35,00
và từ ĐVTT Y là          45,00
Tại Công ty A 10/N.1121        80,00
C.515      80,00
Tại ĐVTT X 10/N.635        35,00
C.1121      35,00
Tại ĐVTT Y 10/N.635        45,00
C.1121      45,00
11ĐVTT X lập Bảng kê bán hàng (theo nghiệp vụ 7) gửi về Công ty A
và Công ty A đã lập Hóa đơn bán hàng chuyển đến ĐVTT X
Tại Công ty A 11a/N.1368 X      162,80
C.512    148,00
C.33311      14,80
 11b/N.632      130,00
C.157 X    130,00
Tại ĐVTT X 11/N.1331        14,80
C.632      14,80
12Công ty A xét duyệt phương án phân phối lợi nhuận của năm trước từ các ĐVTT để bổ sung vốn cấp cho ĐVTT X là         150,00
và cho ĐVTT Y là         200,00
Tại Công ty A 12/N.1361 X      150,00
 N.1361 Y      200,00
C.411    350,00
Tại ĐVTT X 12/N.4211      150,00
C.411    150,00
Tại ĐVTT Y 12/N.4211      200,00
C.411    200,00
13Công ty A phân chia quĩ khen thưởng: bổ sung cho ĐVTT X là          50,00
và cho ĐVTT Y là          70,00
Tại Công ty A 13/N.3531      120,00
C.336 X      50,00
C.336 Y      70,00
Tại ĐVTT X 13/N.1368 A        50,00
C.3531      50,00
Tại ĐVTT Y 13/N.1368 A        70,00
C.3531      70,00
14Cuối kỳ, đối chiếu công nợ nội bộ. Công ty A đã thực hiện bù trừ về trả quĩ khen thưởng cho ĐVTT X và Y (nêu ở nghiệp vụ 13) làm giảm khoản phải thu nội bộ của công ty A.
Tại Công ty A 14a/N.336 X        50,00
 C.1368 A       50,00
 14b/N.336 Y        70,00
C.1368 A      70,00
Tại ĐVTT X 14/N.336 A        50,00
C.1368 A      50,00
Tại ĐVTT Y 14/N.336 A        70,00


C.1368 A      70,00
Người đăng: vào lúc Không có nhận xét nào:
Đăng ký: Nhận xét (Atom)