Kế toán Thanh toán nội bộ

	Về kế toán thanh toán nội bộ (ĐVT trđ)
	Các TK sử dụng, gồm:
	1/TK336- Phải trả nội bộ
	2/TK136- Phải thu nội bộ
	>TK1361- Vốn cấp cho cấp cấp dưới
	>TK1368- Phải thu nội bộ khác
	Công ty A có 2 đơn vị trực thuộc (ĐVTT) X và Y kinh doanh ở các tỉnh khác. Các ĐVTT có bộ máy kế toán độc lập, thuế GTGT khấu trừ.
	ĐVTT Y còn phải trả nội bộ khác cho công ty A là	242,00
	Trong kỳ, có các nghiệp vụ liên quan, gồm:
1	Công ty A chi quĩ tiền mặt, giao vốn bổ sung cho ĐVTT X	500,00
	và cho ĐVTT Y	800,00
	Tại Công ty A	1/N.1361 X	500,00
		N.1361 Y	800,00
			C.1111	1.300,00
	Tại ĐVTT X	1/N.1111	500,00
			C.411	500,00
	Tại ĐVTT Y	1/N.1111	800,00
			C.411	800,00
2	Công ty A chuyển khoản thanh toán nợ hộ cho ĐVTT X cho nhà cung cấp	1.000,00
	Tại Công ty A	2/N.1368 X	1.000,00
			C.1121	1.000,00
	Tại ĐVTT X	2/N.331	1.000,00
			C.336 A	1.000,00
3	Công ty A cấp vốn bổ sung cho ĐVTT Y bằng TSCĐ, nguyên giá	450,00
	đã trích khấu hao	50,00
	Tại Công ty A	3/N.1361 Y	400,00
		N.2141	50,00
			C.211	450,00
	Tại ĐVTT Y	3/N.211	450,00
			C.2141	50,00
			C.411	400,00
4	Công ty A chi trả thay chi phí vận chuyển hàng bán cho ĐVTT Y qua ngân hàng, bao gồm cả thuế GTGT 10% là	22,00
	Tại Công ty A	4/N.1368 Y	22,00
			C.1121	22,00
	Tại ĐVTT Y	4/N.641	20,00
		N.1331	2,00
			C.336 A	22,00
5	ĐVTT X lập hóa đơn chuyển hàng trả bớt nợ cho Công ty A theo giá chưa thuế GTGT 10%	145,00
	Tại Công ty A	5/N.1561	145,00
		N.1331	14,50
			C.1368 A	159,50
	Tại ĐVTT X	5/N.336 A	159,50
			C.512	145,00
			C.33311	14,50
6	ĐVTT Y bán hàng cho bên ngoài, chưa thu tiền, theo giá bán chưa thuế GTG10%	180,00
	Sau đó ít ngày, Công ty A đã thu nợ cho ĐVTT Y bằng chuyển khoản, đồng thời trừ bớt vào nợ ở tháng trước
	Tại Công ty A	6/N.1121	198,00
			C.1368 Y	198,00
	Tại ĐVTT Y	6a/N.131	198,00
			C.5111	180,00
			C.33311	18,00
		6b/N.336 A	198,00
			C.131	198,00
7	Công ty A lập "PXK kiêm vận chuyển nội bộ" giá xuất kho	130,00
	chuyển cho ĐVTT X, có giá bán nội bộ cả thuế 10% là	162,80
	Tại Công ty A	7/N.157 X	130,00
			C.1561	130,00
	Tại ĐVTT X	7/N.1561	162,80
			C.336 A	162,80
8	Theo lệnh của Công ty A: ĐVTT X chuyển cho ĐVTT Y lô hàng giá bán chưa thuế GTGT 10%	40,00
	Và ĐVTT X bán hết số hàng (theo nghiệp vụ 7) và đã thu qua ngân hàng với giá bán chưa thuế GTGT 10% là.	130,00
	Tại Công ty A	8/N.1368 Y	44,00
			C.1368 X	44,00
	Tại ĐVTT X	8a/N.336 A	44,00
			C.512	40,00
			C.33311	4,00
		8b/N.1121	143,00
			C.5111	130,00
			C.33311	13,00
		8c/N.632	162,80
			C.1561	162,80
	Tại ĐVTT Y	8/N.1561	40,00
		N.1331	4,00
			C.336 A	44,00
9	ĐVTT Y chuyển khoản trả lại vốn khấu hao đã sử dụng TSCĐ cho Công ty A, trị giá	100,00
	Tại Công ty A	9/N.1121	100,00
			C.1361 Y	100,00
	Tại ĐVTT Y	9/N.411	100,00
			C.1121	100,00
10	Công ty A nhận tiền lãi sử dụng vốn qua ngân hàng từ ĐVTT X là	35,00
	và từ ĐVTT Y là	45,00
	Tại Công ty A	10/N.1121	80,00
			C.515	80,00
	Tại ĐVTT X	10/N.635	35,00
			C.1121	35,00
	Tại ĐVTT Y	10/N.635	45,00
			C.1121	45,00
11	ĐVTT X lập Bảng kê bán hàng (theo nghiệp vụ 7) gửi về Công ty A
	và Công ty A đã lập Hóa đơn bán hàng chuyển đến ĐVTT X
	Tại Công ty A	11a/N.1368 X	162,80
			C.512	148,00
			C.33311	14,80
		11b/N.632	130,00
			C.157 X	130,00
	Tại ĐVTT X	11/N.1331	14,80
			C.632	14,80
12	Công ty A xét duyệt phương án phân phối lợi nhuận của năm trước từ các ĐVTT để bổ sung vốn cấp cho ĐVTT X là	150,00
	và cho ĐVTT Y là	200,00
	Tại Công ty A	12/N.1361 X	150,00
		N.1361 Y	200,00
			C.411	350,00
	Tại ĐVTT X	12/N.4211	150,00
			C.411	150,00
	Tại ĐVTT Y	12/N.4211	200,00
			C.411	200,00
13	Công ty A phân chia quĩ khen thưởng: bổ sung cho ĐVTT X là	50,00
	và cho ĐVTT Y là	70,00
	Tại Công ty A	13/N.3531	120,00
			C.336 X	50,00
			C.336 Y	70,00
	Tại ĐVTT X	13/N.1368 A	50,00
			C.3531	50,00
	Tại ĐVTT Y	13/N.1368 A	70,00
			C.3531	70,00
14	Cuối kỳ, đối chiếu công nợ nội bộ. Công ty A đã thực hiện bù trừ về trả quĩ khen thưởng cho ĐVTT X và Y (nêu ở nghiệp vụ 13) làm giảm khoản phải thu nội bộ của công ty A.
	Tại Công ty A	14a/N.336 X	50,00
			C.1368 A	50,00
		14b/N.336 Y	70,00
			C.1368 A	70,00
	Tại ĐVTT X	14/N.336 A	50,00
			C.1368 A	50,00
	Tại ĐVTT Y	14/N.336 A	70,00
			C.1368 A	70,00