Bài tổng hợp 94- LẬP B02-DN

	Câu 1. Tình hình số liệu về tài sản và kinh doanh của doanh nghiệp ABC
	như sau (ĐVT: trđ)
1	Trả trước cho người bán, ngắn hạn	210,00	16	Nguyên giá TSCĐHH	5.640,00
2	Phải trả người cung cấp, ngắn hạn	540,00	17	Hao mòn TSCĐHH	X?
3	Lương Phải trả công nhân viên	150,00	18	Hàng gửi bán	390,00
4	Vay ngắn hạn	420,00	19	Tiền mặt	510,00
5	Quỹ đầu tư phát triển	240,00	20	Tiền gửi ngân hàng	780,00
6	Nguồn vốn kinh doanh	7.560,00	21	Phải thu ở người mua, ngắn hạn	630,00
7	Lợi nhuận chưa phân phối	240,00	22	Chi phí SXKD dở dang	1.380,00
8	Phải trả phải nộp khác	60,00	23	Nguyên liệu, vật liệu	870,00
9	Dự phòng nợ phải thu khó đòi	63,00	24	Dự phòng giảm giá HTK (vật liệu)	87,00
10	Doanh thu BH&CCGV	9.600,00	25	Giảm giá hàng bán	78,00
11	Giá vốn hàng bán	7.350,00	26	Chi phí tài chính	1.200,00
12	Chi phí bán hàng	384,00	27	Thu nhập khác	690,00
13	Chiết khấu thương mại	18,00	28	Chi phí khác	780,00
14	Hàng bán bị trả lại	96,00	29	Chi phí chờ kết chuyển	462,00
15	Chi phí QLDN	672,00	30	Doanh thu tài chính	750,00
	Yêu cầu:
	1/Xác định giá trị X= Hao mòn TSCĐ
	2/Lập các định khoản quyết toán kinh doanh cho doanh nghiệp
	3/Lập B02-D N- Báo cáo kết quả kinh doanh cho doanh nghiệp
	TRẢ LỜI
	1/Xác định giá trị X= Hao mòn TSCĐ
	1.1/Theo phương pháp cân bằng số dư các TK
	>Tổng dư Nợ các TK = Tổng dư Có các TK
	>Tổng dư Nợ các TK đã biết = Tổng dư Có các TK đã biết + Dư Có TK "Hao mòn TSCĐ"
	>Do vậy: Dư Có TK "Hao mòn TSCĐ = Tổng dư Nợ các TK đã biết - Tổng dư Có các TK đã biết
	Các số liệu tính tón
	*Tổng dư Nợ các TK (mục 1,11,12,13,14,15,16,18,19,20,21,22,23,25,26,28,29)
	21.450,00
	*Tổng dư Có các TK đã biết (mục 2,3,4,5,6,7,8,9,10,24,27,30)
	20.400,00
	*Dư Có TK "Hao mòn TSCĐ":
	1.050,00
	1.2/Theo phương pháp cân bằng tổng Tài sản với nổng Nguồn vốn
	TÀI SẢN
	A. Tài sản ngắn hạn (mục 1,18,19,20,21,22,23,24,29)
		5.082,00
	B. Tài sản dài hạn (Tổng Tài sản - Tài sản ngắn hạn)=Tổng nguồn vốn
		4.590,00
	Trong đó: TSCĐ (mục 16)	5.640,00
	Và gía trị Hao mòn TSCĐ= -Tổng Tài sản dài hạn + Nguyên giá TSCĐ
	=	1.050,00
	Cộng Tài sản = Tổng Nguồn vốn	9.672,00
	NGUỒN VỐN
	A. Nợ phải trả (Mục 2,3,4,8)	1.170,00
	B.Vốn CSH	8.502,00
	>Các nguồn VCSH đã biết (Mục 5,6,7)
		8.040,00
	>Lợi nhuận kỳ này (mục 10,11,12,13,14,15,25,26,27,28,30)
		462,00
	Tổng cộng Nguồn vốn	9.672,00
	2/Các bút toán quyết toán kinh doanh
	2.1/N.511	9.600,00	mục 10
	N.515	750,00	mục 30
	N.711	690,00	mục 27
	C.521	18,00	mục 13
	C.531	96,00	mục 14
	C.532	78,00	mục 25
	C.911	10.848,00
	2.2/N.911	10386
	C.632	7.350,00	mục 11
	C.635	1.200,00	mục 26
	C.641	384,00	mục 12
	C.642	672,00	mục 15
	C.811	780,00	mục 28
	2.3/N.911	462,00
	C.4212	462,00
	3. Lập BÁO CÁO KQHĐ KINH DOANH (B02-DN)
1	Tổng doanh thu BH&CCDV	9.600,00	mục 10
2	Các khoản giảm trừ doanh thu	192,00
	a/Chiết khấu thương mại	18,00	mục 13
	b/Hàng bán bị trả lại	96,00	mục 14
	c/Giảm giá hàng bán	78,00	mục 25
3	Doanh thu thuần	9.408,00
4	Giá vốn hàng bán	7.350,00	mục 11
5	Lợi nhuận gộp bán hàng	2.058,00
6	Doanh thu tài chính	750,00	mục 30
7	Chi phí tài chính	1.200,00	mục 26
8	Chi phí bán hàng	384,00	mục 12
9	Chi phí QLDN	672,00	mục 15
10	Lợi nhuận từ HĐKD	552,00
11	Thu nhập khác	690,00	mục 27
12	Chi phí khác	780,00	mục 28
13	Lợi nhuận khác	(90,00)
14	Tổng lợi nhuận thuần kế toán	462,00