BÀI SỐ 101

	Doanh nghiệp sản xuất H kế toán HTK theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, Tính giá HTK theo phương pháp NS-XT; Giá trị sp dở dang theo Cp NVLTT Trong tháng 12/N có tài liệu kế toán sau (ĐVT đ)
I	Số dư đầu tháng của một số tài khoản:
	>TK 154 (đ)	1.200.000
	>TK 155 (10000 thành phẩm A) (đ)	131.300.000
	>TK 152 (0đ)
II	Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
1	Nhập kho NVL chính, số lượng 3.000 kg, đơn giá gồm cả	2.200	1a/N.152c	6.000.000
	thuế GTGT 10%; chưa thanh toán cho người bán.		N.133	600.000
	Chi phí vận chuyển đã chi trả tiền mặt, chưa thuế 5% là	200.000		C.331	6.600.000
			1b/N.152c	200.000
			N.133	10.000
				C.111	210.000
2	Nhập kho 10.000 kg vật liệu phụ, đã thanh toán bằng chuyển khoản, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là	950	2a/N.152p	9.500.000
	Chi phí vận chuyển, bốc xếp về kho doanh nghiệp đã chi trả tiền mặt, gồm cả thuế 10% là	550.000	N.133	950.000
				C.112	10.450.000
			2b/N.152p	500.000
			N.133	50.000
				C.111	550.000
3	Nhập kho NVL chính, số lượng 10.000 kg, đơn giá gồm cả		3a/N.152c	21.000.000
	thuế GTGT 10%; chưa thanh toán cho người bán.	2.310	N.133	2.100.000
	Chiết khấu thương mại trên số lượng mua chưa thuế GTGT theo đơn giá là	100		C.331	23.100.000
	Chi phí vận chuyển do bên bán chịu	100.000	3b/N.331	1.100.000
				C.152c	1.000.000
				C.133	100.000
4	Xuất kho NVL chính để sản xuất sản phẩm, số lượng (kg)	3.000	4/N.621c	6.000.000
				C.152c	6.000.000
5	Xuất kho vật liệu phụ để trực tiếp sản xuất sản phẩm, số lượng (kg)	600
	và để sử dụng ở bộ phận quản lý phân xưởng, số lg (kg)	100	5/N.621p	600.000
			N.627	100.000
				C.152p	700.000
6	Tiền lương phải trả:
	>Cho bộ phận trực tiếp sản xuất	8.000.000	6a/N.622	8.000.000
	>Cho bộ phận quản đốc xưởng sản xuất	1.000.000	N.627	1.000.000
	>Cho bộ phận bán hàng	2.500.000	N.641	2.500.000
	>Cho bộ phận quản lý doanh nghiệp	2.000.000	N.642	2.000.000
				C.334	13.500.000
	Trích các khoản theo lương vào chi phí theo chế độ 23%		6b/N.622	1.840.000
			N.627	230.000
			N.641	575.000
			N.642	460.000
				C.338	3.105.000
7	Nhận được giấy báo tiền điện tháng này sử dụng ở bộ phận văn phòng doanh nghiệp, giá chưa thuế GTGT 10% là	1.500.000	7/N.642	1.500.000
			N.133	150.000
				C.331	1.650.000
8	Chi tiền mặt cho nhân viên tạm ứng	3.000.000	8/N.141	3.000.000
				C.111	3.000.000
9	Thanh lý một thiết bị quản lý doanh nghiệp, nguyên giá	12.000.000	9a/N.214	12.000.000
	đã khấu hao đủ. Phế liệu thu hồi bằng tiền mặt, giá gồm cả thuế GTGT 10% là	550.000		C.211	12.000.000
			9b/N.111	550.000
				C.711	500.000
				C.3331	50.000
10	Mua một thiết bị dùng ở phân xưởng sản xuất, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, trị giá chưa thuế GTGT 10% là	450.000.000	10a/N.211	450.000.000
			N.133	45.000.000
				C.112	495.000.000
	Chi phí trước khi sử dụng đã chi trả bằng tiền mặt, chưa thuế GTGT 10% là	6.000.000	10b/N.211	6.000.000
			N.133	600.000
				C.111	6.600.000
	Thiết bị được đầu tư bằng quĩ đầu tư phát triển.		10c/N.414	456.000.000
				C.411	456.000.000
11	Số khấu tài sản cố định trích tháng này vào các bộ phận:		11/N.627	7.000.000
	>Cho bộ phận sản xuất	7.000.000	N.641	4.600.000
	>Cho bộ phận bán hàng	4.600.000	N.642	5.800.000
	>Cho bộ phận quản lý doanh nghiệp	5.800.000		C.214	17.400.000
12	Trong tháng:
	>Nhập kho spA, số lượng	2.000	12a/N.154	24.770.000
	>Dở dang cuối tháng, số lượng	400		C.621	6.600.000
				C.622	9.840.000
				C.627	8.330.000
			12b/SpDD	1.300.000
			Giá thành	24.670.000
			Z1sp	12.335
			12c/N.155	24.670.000
				C.154	24.670.000
13	Xuất kho spA bán ra, số lượng	10.000	13a/N.632	129.710.000
				C.155	129.710.000
	đã thu bằng chuyển khoản, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% là	15.000	13b/N.112	165.000.000
				C.511	150.000.000
				C.3331	15.000.000
			13c/N.155	656.500
	Sau đó, do hàng không đồng đều nên người mua trả lại số lg	50		C.632	656.500
	và đã nhập về kho, với tổng giá vốn của lô hàng bị trả lại là	656.500	13d/N.531	750.000
	Doanh nghiệp đã chi trả lại bằng tiền mặt cho người mua.		N.3331	75.000
				C.111	825.000
14	Cuối tháng: kế toán kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí để xác định kết quả kinh doanh tháng 12/N
			14a/N.511	150.000.000
			N.711	500.000
				C.531	750.000
				C.911	149.750.000
			14b/N.911	146.488.500
				C.632	129.053.500
				C.641	7.675.000
				C.642	9.760.000
			14c/N.911	3.261.500
				C.421	3.261.500