KTTC- Bài tập 44, 45- Vốn CSH

Bài tập 44 và lời giải Về kế toán vốn chủ hữu Doanh nghiệp, có tình hình phát sinh các nghiệp vụ liên quan vốn chủ sở hưu dưới đây (ĐVT: trđ)  Trang 23
	SỔ NHẬT KÝ CHUNG	T tự dòng	Số  tiền	SỐ HIỆU TK		SỐ PHÁT SINH
				NỢ	CÓ	NỢ	CÓ
	Số trang trước (trang 22) chuyển sang	01	2.734,10	X	X	2.734,10	2.734,10
1	Tiếp tục nhận vốn góp của công ty Z tham gia liên doanh bằng TSCĐHH, giá ghi nhận là	02	300,00	211	4118	300,00	300,00
2	Sử dụng quỹ phúc lợi để mua sắm TSCĐHH đưa vào kinh doanh, theo tổng giá trị	03	150,00	3532	4118	150,00	150,00
3	Tổng hợp chênh lệch lãi tỷ giá cuối niên độ từ các khoản nợ chưa thu ở khách hàng bằng ngoại tệ	04	65,00	131	4131	65,00	65,00
4	Tổng hợp chênh lệch lãi tỷ giá cuối niên độ từ các khoản tiền bằng ngoại tệ ở ngân hàng	05	25,00	1122	4131	25,00	25,00
5	Tổng hợp chênh lệch lỗ tỷ giá cuối niên độ do các khoản nợ chưa trả cho các nhà cung cấp bằng ngoại tệ	06	40,00	4131	331	40,00	40,00
6	Xác định và kết chuyển chênh lệch thực lãi về tỷ giá vào doanh thu tài chính	07	50,00	4131	515	50,00	50,00
7	Lợi nhuận sau thuế TNDN được kết chuyển cuối niên độ	08	1.000,00	911	4212	1.000,00	1.000,00
8	Chuyển khoản mua cổ phiếu do công ty phát hành đã chi qua tài khoản ngân hàng	09	400,00	419	1121	400,00	400,00
9	Chia lợi nhuận cho cổ đông bằng cổ phíếu quỹ, theo mệnh giá	10	300,00	4212	419	300,00	300,00
	chênh lệch thua giá so với mệnh giá	11	30,00	4112	419	30,00	30,00
10	Trích lợi nhuận năm nay bổ sung quỹ đầu tư phát triển	12	400,00	4212	414	400,00	400,00
11	Trích lợi nhuận năm nay bổ sung quỹ dự phòng tài chính	13	100,00	4212	415	100,00	100,00
12	Trích lợi nhuận năm nay bổ sung quỹ phúc lợi	14	120,00	4212	3532	120,00	120,00
13	Trích lợi nhuận năm nay bổ sung quỹ khen thưởng	15	80,00	4212	3531	80,00	80,00
	Cộng SPS trang 22	16	3.060,00	x	x	3.060,00	3.060,00
	Số chuyển sang trang 23	17	5.794,10	x	x	5.794,10	5.794,10

Yêu cầu:1/ Vẽ sơ đồ TK 411; TK 413    2/ Lập Bảng kê Sô phát sinh các TK liên quan

Bài số 45

Tài liệu của một doanh nghiệp về tình hình các quỹ như sau: (ĐVT: 1.000.000đ)

1- Doanh nghiệp tiến hành trích bổ sung quỹ dự trữ trên số lợi nhuận để lại cho doanh nghiệp, trị giá: 1.500

2- Doanh nghiệp thu nhận tiền, hàng của bên chấp nhận gây ra hoả hoạn, tổn thất, bổ sung quỹ dự phòng tài chính, gồm:

- Tiền mặt: 200

- Tiền gửi: 150

- Phải thu ở khách hang mua sản phẩm: 110

3- Tập hợp giá trị tài sản, tiền bạc thiệt hại do thiên tai, hoả hoạn gây ra, gồm:

- Tiền mặt: 30

- Tiền gửi: 50

- Vật liệu: 60

- Thành phẩm: 10

- Sản phẩm dở dang: 100

4. Cuối kỳ, doanh nghiệp tạm trích lập quỹ đầu tư phát triển trong năm kinh doanh: 1.850

5.Tập hợp các khoản chi tiêu cho các hoạt động nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá dây chuyền công nghệ phục vụ kế hoạch phát triển kinh doanh của doanh nghiệp,theo dõi trên TK 241- Chi phí XDCB, gồm:

- Tiền mặt: 140

- Tiền gửi: 130

- Vật liệu: 24,5

- Lương: 50

- Các khoản trích theo lương: 10,5

6. Công việc nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp l‎ hóa dây chuyên công nghệ (nói trên) đã hoàn thành làm tăng giá trị TSCĐVH, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh doanh.

7.  Quỹ nghiên cứu khoa học và đào tạo phải thu ở cấp dưới, trị giá 200

8. Cuối niên độ, theo biên bán đánh giá lại tài sản, có sự điều chỉnh giảm trị giá các loại vật tư, sản phẩm, hàng hóa, TSCĐ hiện có trong doanh nghiệp, số chênh lệch giảm chờ xử lý, gồm:

- Nguyên vật liệu tồn kho: 60

- CCDC tồn kho: 15

- TSCĐHH: 135

9. Cuối niên độ, xử lý, kết chuyển chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản được ghi giảm nguồn vốn kinh doanh, ghi:

10. Cuối niên độ, đánh giá lại tỷ giá hối đoái,phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, trong kinh doanh, gồm:

- Ngoại tệ (Các loại cụ thể) tại quỹ: 15

- Ngoại tệ (Các loại cụ thể) tại Ngân hang: 25

- Nợ phải thu ở khách hang bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 20

- Nợ phải trả cho người bán bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 30

- Nợ vay ngắn hạn bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 15

11. Cuối niên độ, đánh giá lại tỷ giá hối đoái,phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, trong hoạt động XDCB, gồm:

- Ngoại tệ (Các loại cụ thể) tại quỹ: 20

- Ngoại tệ (Các loại cụ thể) tại Ngân hang: 30

- Nợ phải thu ở khách hang bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 40

- Nợ phải trả cho người bán bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 50

- Nợ vay dài hạn bằng ngoại tệ (các loại cụ thể): 60

12. Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính vào doanh thu hoạt động tài chính, ghi:

13. Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính vào chi phí tài chính, ghi:

14. Doanh nghiệp tạm tính chia lãi cho các bên tham gia liên doanh, cho các cổ đông, trị giá: 1.500

   15- Doanh nghiệp tạm tính chia lãi cho công nhân viên, trị giá: 200

16. Trích Lợi nhuận phải nộp cấp trên, trị giá 140

   17. Lợi nhuận phải thu ở cấp dưới, trị giá: 40

   18. Doanh nghiệp thanh lý TSCĐHH phục vụ phúc lợi: nguyên giá 700, đã hao mòn 560. Chi phí phát sinh bằng tiền mặt: 3; Giá trị thu hồi nhập quỹ 10

19. Doanh nghiệp nhận được thông báo Dự toán chi kinh phí sự nghiệp theo mục tiêu bảo vệ vùng tài nguyên, trị giá:  500

20. Doanh nghiệp tập hợp các khoản chi sự nghiệp phát sinh, gồm:

- Lương phải trả: 50

- Dịch vụ chưa trả tiền: 110

- Các khoản chi tiền mặt: 60

- Các khoản chi tiền gửi: 120

21. Doanh nghiệp thực tế đã rút kinh phí theo dự toán để sử dụng, gồm:

- Bằng tiền mặt: 100

- Bằng tiền gửi: 200

- Thanh toán nợ phải trả: 110

- Trả lương: 50

- Mua TSCĐHH: 60

22. Trong năm, các báo cáo quyết toán chi kinh phí sự nghiệp, dự án được duyệt theo số thưc chi trong kỳ

Yêu cầu: Định khoản