Lời giải 27-KTTC

Doanh nghiệp hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có các
nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động xuất khẩu trực tiếp sản phảm như sau (ĐVT: triệu đồng)
Ngày 06, doanh nghiệp xuất kho thành phẩm chuyển đến nơi	2.700,00
chờ thủ tục Hải quan, trị giá		1/N157	2.700,00
		C155		2.700,00
Ngày 10, doanh nghiệp đã nhận được hồ sơ qua Hải quan từ bên NK,	216.000,00	2a/N131	4.060,80
theo hợp đồng thương mại trị giá (USD) là		C5112		4.060,80
và thuế XK phải nộp (tính trên hợp đồng)	0,05	2b/N5112	203,04
tỷ giá giao dịch (1 000đ/USD)	18,80	C3333		203,04
		2c/N632	2.700,00
		C157		2.700,00
Tập hợp các khoản chi liên quan đến sản phảm XK (như phí bốc dỡ,	29,70	3/N641	27,00
kiểm đếm...) bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 10% là		N1331	2,70
		C1111		29,70
Ngày 12, doanh nghiệp phải nhập lại kho thành phẩm 5% lô thành phẩm XK do sai qui cách, phẩm cấp		4a/N155	135,00
và điều chỉnh lại doanh thu và thuế phù hợp		C632		135,00
		4b/N5112	203,04
		C131		203,04
		4c/N3333	10,15
		C5112		10,15
Ngày 20, doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp thuế XK		5/N3333	192,89
		C1121		192,89
Ngày 22, Doanh nghiệp đã nhận tiền bên nhà NK qua ngân hàng, sau khi	18,81	6a/N635	38,58
doanh nghiệp đã thực hiện chiết khấu 1% theo giá trị hợp đồng và khoản phí ngân hàng là 55 USD, theo tỷ giá giao dịch là (1 000đ/USD)		C131		38,58
		6b/N1122	4.022,33
		C131		4.020,19
		C515		2,14
		N007	213 840	USD
		6c/N641	1,03
		C1121		1,03
		C007	1.03	USD
Cộng SPS kỳ này			14.296,56	14.296,56