Lời giải 40-KTTC

Bài 40

I	Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp thương mại vào ngày đầu tháng:	ĐVT: triệu đ
1	Tiền mặt	600,00
2	Tiền gửi	1.600,00
3	Chứng khoán ngắn hạn	1.000,00
4	Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn	40,00
5	Hàng hóa tồn kho	2.000,00
6	Chi phí trả trước dài hạn	1.200,00
7	Phải thu ở người mua	400,00
	trong đó, phải thu dài hạn là 50 triệu đ	-
8	Nhận trước ở người mua "K"	100,00
9	Nguyên giá TSCĐHH	40.000,00
10	Hao mòn TSCĐHH	10.000,00
11	Vốn góp liên doanh	4.000,00
12	Chi phí XDCB dở dang	1.200,00
13	Vay ngắn hạn	2.980,00
14	Phải trả cho người bán	3.100,00
15	Trả trước ở người bán "H"	60,00
16	Nguồn vốn kinh doanh	x1?
17	Quĩ đầu tư phát triển	1.600,00
18	Doanh thu chưa kết chuyển	37.000,00
19	Giá vốn chưa kết chuyển	29.000,00
20	Chi phí bán hàng chưa kết chuyển	1.000,00
21	Chi phí quản lý doanh nghiệp chưa kết chuyển	5.000,00
22	Chi phí tài chính chưa kết chuyển	200,00
23	Thu nhập tài chính chưa kết chuyển	440,00
II	Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng	-
1	Xuất hàng hóa H bán trực tiếp cho người mua, giá xuất kho	300,00
	đã thu tiền mặt nhập quĩ theo giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	396,00
2	Nghiệm thu đưa TSCĐHH vào sử dụng trong kinh doanh, với giá thành xây dựng hợp lý là	800,00
	tài sản này được đầu tư bằng quĩ đầu tư phát triển của doanh nghiệp	-
3	Mua nhập kho hàng hóa  R chưa trả tiền cho người bán, theo hóa đơn với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 132 triệu đồng, nhưng về nhập kho thực tế hao hụt mất 5% chưa rõ lý do.	-
	chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt là	3,00
4	Xuất bán chứng khoán ngắn hạn, đã thu bằng chuyển khoản, số tiền	600,00
	theo giá gốc 595 triệu, đã lập dự phòng 12 triệu	-
5	Nhận được thông báo từ bên liên doanh về số lợi nhuận được chia trong tháng	60,00
6	Doanh nghiệp thực hiện hợp đồng trao đổi không tương: đưa TSCĐHH "P", nguyên giá 250 triệu đồng, đã khấu hao 50 triệu với giá dược đối tác chấp nhận gồm cả thuế GTGT 10% là 231 triệu đồng, đã nhận về TSCĐHH "Q" với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là 209 triệu đồng. Hai bên đã thanh toán qua chuyển khoản về khoản gía trị  chênh lệch.	-
7	Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán khoản vay ngắn hạn qua tài khoản ngân hàng, trị giá	400,00
	trong đó gồm cả lãi vay	20,00
8	Doanh nghiệp xuất kho hàng hóa N với giá xuất kho là 35 triệu đ để chuyển trả cho khách hàng mua "K" (theo mục 8), với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	92,40
9	Nhập kho hàng hóa P qua con đường nhập khẩu trực tiếp:	-
*	Giá mua phải trả cho bên bán (USD)	96.000,00
*	Thuế nhập khẩu 20%	-
*	Thuế GTGT 10%	-
*	Toàn bộ tiền hàng, thuế nhập khẩu, thuế GTGT đã thanh toán qua ngân hàng, với tỷ giá thanh toán là 0,016/USD; tỷ giá ghi sổ 0,0159/USD	-
*	Chi phí vận chuyển đã chi tiền mặt (tiền việt nam) là	9,60
10	Doanh nghiệp trích trước chi phí bảo hành hàng hóa là	28,80
11	Doanh nghiệp xuất bán tại kho với số lượng 1/4 lô hàng P (nhập theo nghiệp vụ 7), với giá bán chưa thuế bằng 1,3 lần giá nhập thuế GTGT 10%.; đã thu bằng chuyển khoản; đồng thời phân bổ chi phí thu mua tương ứng vào giá vốn của hàng tiêu thụ.	-
12	Phân bổ chi phí trả trước thuộc chi phí bán hàng để xác định kết quả kỳ này là	150,00
	và thuộc chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kỳ này là	180,00
13	Doanh nghiệp đã sử dụng dịch vụ phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp từ nhà cung cấp "H" (theo mục 15), với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	55,00
14	Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN 28% tính trên lợi nhuận kế toán kể từ tháng trước cho đến cuối tháng này
15	Cuối tháng, kế toán tổng hợp cà kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN từ tháng trước cho đến hết tháng này
III	Yêu cầu
1	Xác định giá trị x1?
2	Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
3	Lập bảng cân đối kế toán khái quát vào ngày cuối tháng này?                                               Theo giã ®«ng vÒ (1970 - 1980)   Bªn trêi Êy Ô kìa cánh nhạn bay Chấp chới giữa làn mây, Sóng biển xôn xao quá Tình người dâu bể thay. Tương lai còn vô định Quá khứ đã vơi đầy. Mộng ước bên trời ấy Theo mùa đông lắt lay. PHAN ĐÌNH NGÂN                                             §«ng vÒ Heo may trút lá rơi Khoảng vắng phía chân trời, Lác đác chùm sao rọi Lao xao cánh sóng vời. Bước chân tìm lối mở Ánh mắt ngỏ dòng trôi. Cuộc thế xoay vần mãi Đông về sắc mới tươi.