Lời giải 25-KTTC

Công ty PVH áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ, phát hành trái phiếu công ty để huy động vốn.
*Phương thức phát hành có 3 loại :TPMG "A", TPCK "B" và TPPT "C"
*Kỳ hạn 3 năm, lãi trả sau mỗi 1 năm
*Tính lãi phải trả và chiết khấu, phụ trội hàng tháng theo phương pháp đường thẳng
Có tình hình sau (ĐVT: 1.000đ)
Công ty PVH phát hành thành phẩm mệnh giá "A", số lượng trái phiếu (tờ)	500,00
* Mệnh giá 1 trái phiếu	2.000,00
* lãi suất /năm	12%
Đã thu chuyển khoản, 1 trái phiếu A	2.000,00
*Chi phí phát hành phát sinh bằng tiền mặt chưa thuế GTGT 10%	2.500,00
		1a/N1121	1.000.000,0
		C3431		1.000.000,0
		1b/N635	2.500,00
		N133	250,00
		C1111		2.750,00
Công ty PVH phát hành trái phiếu chiết khấu "B", số lượng trái phiếu (tờ)	500,00
* Mệnh giá 1 trái phiếu	2.000,00
* lãi suất /năm	12%
Đã thu chuyển khoản, 1 trái phiếu B	1.970,00
*Chi phí phát hành phát sinh bằng tiền tạm ứng chưa thuế GTGT 10%	2.462,50
		2a/N1121	985.000,00
		N3412	15.000,00
		C3431		1.000.000,0
		2b/N635	2.462,50
		N133	246,25
		C141		2.708,75
Công ty PVH phát hành trái phiếu phụ trội "C", số lượng trái phiếu (tờ)	500,00
* Mệnh giá 1 trái phiếu	2.000,00
* lãi suất /năm	12%
Đã thu chuyển khoản, 1 trái phiếu C	2.020,00
*Chi phí phát hành phát sinh bằng tiền mặt chưa thuế GTGT 10%	2.525,00
		3a/N1121	1.010.000,0
		C3433	10.000,00
		C3431		1.000.000,0
		3b/N635	2.525,00
		N133	252,50
		C1111		2.777,50
Cuối mỗi tháng, kế toán tính lãi phải trả cho các nhà đầu tư về sở hữu trái phiếu mệnh giá A
		3/N635	10.000,00
		C335		10.000,00
Cuối mỗi tháng, kế toán tính lãi phải trả cho các nhà đầu tư về sở hữu trái phiếu chiết khấu "B" và phân bổ chiết khấu trái phiếu
		4a/N635	10.000,00
		C335		10.000,00
		4b/N635	416,67
		C335		416,67
Cuối mỗi tháng, kế toán tính lãi phải trả cho các nhà đầu tư về sở hữu trái phiếu phụ trội "C" và phân bổ phụ trội trái phiếu
		5a/N635	10.000,00
		C335		10.000,00
		5b/N3433	277,78
		C635		277,78
Sau một một năm tròn (năm thứ 1 và năm thứ 2), căn cứ vào số dư Bên Có trên TK 335 (SPS lũy kế 12 tháng), khi công ty PVH chuyển khoản thanh toán lãi cho các nhà đầu tư vào trái phiếu A, B và C
		7/N335	360.000,00
		C1121		360.000,00
Vào tháng thứ 36, khi Công ty PVH chuyển khoản trả lãi năm thứ 3 và trả gốc các trái phiếu A, B, C
		8a/N335	360.000,00
		C1121		360.000,00
		8b/N3431	3.000.000,0
		C1121		3.000.000,0
Cộng SPS			6.778.930,69	6.758.930,69