Lời giải 44-KTTC

Bài 44

	Một công ty cổ phần có tình hình tài sản và kinh doanh vào cuối năm như sau
I	Đầu tháng 12	(ĐVT Trđ)
	Tình hình tài sản và các khoản thu, chi chưa kết chuyển gồm:
1	Tiền mặt	500,0
2	Tiền gửi	13.500,0
3	Chứng khoán ngắn hạn X	2.000,0
4	Dự phòng chứng khoán ngắn hạn X	100,0
5	Chứng khoán dài hạn M	15.000,0
6	Dự phòng chứng khoán dài hạn M	900,0
7	Nguyên liệu, vật liệu tồn kho A	6.500,0
8	Hàng hóa tồn kho B	8.000,0
9	Phải thu quá hạn trả của khách hàng E	2.000,0
10	Phải thu của khách hàng P	1.200,0
11	Dự phòng phải thu khách hàng	800,0
12	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	580,0
13	Nguyên giá TSCĐHH	420.000,0
14	Hao mòn TSCĐHH	84.000,0
15	Phải trả vay ngắn hạn	120.000,0
16	Phải trả vay dài  hạn	133.120,0
17	XDCB dở dang	43.000,0
18	Nguồn vốn XDCB	15.400,0
19	Nguồn vốn góp	115.940,0
20	Doanh thu BH&CCDV	320.000,0
21	Doanh thu hoạt động tài chính	3.000,0
22	Thu nhập khác	560,0
23	Giá vốn bán hàng	211.200,0
24	Chiết khấu thương mại	640,0
25	Giảm giá hàng bán	320,0
26	Hàng bán bị trả lại	260,0
27	Thuế GTGT phải nộp	6.400,0
28	Thuế GTGT được khấu trừ	4.500,0
29	Chi phí bán hàng	12.800,0
30	Chi phí quản lý doanh nghiệp	70.400,0
31	Chi phí tài chính	1.860,0
32	Chi phí khác	588,0
33	Chi phí phải trả (về lãi vay)	13.980,0
34	Chi phí trả trước ngắn hạn (về chi phí bán hàng chưa kết chuyển)	512,0
35	Nợ khó đòi đã xử lý của khách hàng N	300,0
II	Tình hình vào ngày 31/12 như sau:
1	Chứng khoán ngắn hạn thực tế không còn giảm giá
2	Chứng khoán dài hạn mức giảm giá so với thị giá với tỷ lệ giảm	0,065
3	Hàng tồn kho mức bình quân giảm giá với tỷ lệ giảm là	0,050
4	Khách hàng E mất khả năng thanh toán chiếm tới tỷ lệ	0,3
5	Khách hàng P mất khả năng thanh toán buộc doanh nghiệp phải xóa nợ, được biết trong số đó đã lập dự phòng từ đầu năm là	500,0
6	Thu chuyển khoản về số nợ đã xử lý năm trước của khách N	200,0
7	Phân bổ chi phí trả trước về chi phí bán hàng vào kỳ này	256,0
8	Doanh nghiệp xác định thuế TNDN phải nộp NSNN theo lợi nhuận kế toán là	0,28
9	Doanh nghiệp xác định thuế GTGT phải nộp sau khi đã được  khấu trừ. Và đã chuyển khoản nộp cho NSNN
10	Kế toán kết chuyển doanh thu thuần, thu nhập thuần, giá vốn,  chi phí và lợi nhuận sau thuế cả năm
11	Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế TNDN
12	Doanh nghiệp xác định tỷ lệ phân phối lợi nhuận sau thuế là
*	Trích lập quỹ đầu tư phát triển	0,25
*	Trích lập quỹ dự phòng tài chính	0,08
*	Trích lập quỹ khen thưởng	0,10
*	Trích lập quỹ phúc lợi	0,10
*	Trích chia thêm cho lao động doanh nghiệp	0,07
*	Trích chia lãi vốn góp	0,40

BÀI 44 ĐỊNH KHOẢN

1	N129	100,0	9	N3331	6.400,0	11	N3334	6.808,48
	C635	100,0		C133	4.500,0		C112	6.808,48
2	N635	75,0		C112	1.900,0	12	N421	17.507,52
	C229	75,0	10A	N511	320.000,0		C414	4376,8800
3	N632	145,0		N515	3.000,0		C415	1400,6016
	C159	145,0		N711	760,0		C4311	1750,7520
4	N642	300,0		C521	640,0		C4312	1750,7520
	C139	300,0		C532	320,0		C334	1225,5264
5A	N642	700,0		C531	260,0		C3388	7003,0080
	N139	500,0		C911	322.540,0
	C131	1.200,0	10B	N911	297.968,0
5B	N004	1.200,0		C632	211.345,0
6a	N112	200,0		C635	1.835,0
	C711	200,0		C641	12.800,0
6B	C004	200,0		C642	71.400,0
7	N911	256,0		C811	588,0
	C142	256,0	10C	N911	24.316,00
8	N8211	6.808,48		C8211	6.808,48
	C3334	6.808,48		C421	17.507,52

   BÀI 44 Bảng cân đối kế toán (khái quát)

	TÀI SẢN
	A. TÀI SẢN NGẮN HẠN	36.947,5200
1	Tiền mặt	500,0000
2	Tiền gửi	4.991,5200
3	Chứng khoán ngắn hạn X	2.000,0000
4	Dự phòng chứng khoán ngắn hạn X	-
5	Chứng khoán dài hạn M	15.000,0000
6	Dự phòng chứng khoán dài hạn M	(975,0000)
7	Nguyên liệu, vật liệu tồn kho A	6.500,0000
8	Hàng hóa tồn kho B	8.000,0000
9	Phải thu quá hạn trả của khách hàng E	2.000,0000
10	Phải thu của khách hàng P	-
11	Dự phòng phải thu khách hàng	(600,0000)
12	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	(725,0000)
13	Chi phí trả trước ngắn hạn (về chi phí bán hàng chưa kết chuyển)	256,0000
	B. TÀI SẢN DÀI HẠN	379.000,0000
1	Nguyên giá TSCĐHH	420.000,0000
2	Hao mòn TSCĐHH	(84.000,0000)
3	XDCB dở dang	43.000,0000
	CỘNG TÀI SẢN	415.947,5200
	NGUỒN VỐN
	A. NỢ PHẢI TRẢ	275.328,5344
1	Phải trả vay ngắn hạn	120.000,0000
2	Phải trả vay dài  hạn	133.120,0000
3	Trích chia thêm cho lao động doanh nghiệp	1.225,5264
4	Trích chia lãi vốn góp	7.003,0080
5	Chi phí phải trả (về lãi vay)	13.980,0000
	B. VỐN CHỦ SỞ HỮU	140.618,9856
1	Nguồn vốn XDCB	15.400,0000
2	Nguồn vốn góp	115.940,0000
3	Trích lập quỹ đầu tư phát triển	4.376,8800
4	Trích lập quỹ dự phòng tài chính	1.400,6016
5	Trích lập quỹ khen thưởng	1.750,7520
6	Trích lập quỹ phúc lợi	1.750,7520
	CỘNG NGUỒN VỐN	415.947,5200
1	Nợ khó đòi đã xử lý của khách hàng N	100,0
2	Nợ khó đòi đã xử lý của khách hàng P	1.200,0

                                                Theo giã ®«ng vÒ (1970 - 1980)

 

§«ng qu¹nh

Lác đác lá bàng rơi

Gió bấc rung từng hồi

Màn trời se se lạnh.

Lững lờ dòng hiu quạnh

Xao xác mảnh đồi hoang

Nhạt nhòa bến đò vắng.

Phía xa chiều đỏ ửng

Cánh đồng khói rạ vương

Hững hờ hoàng hôn buông.

Em đi vầng trăng suông

Mây cuối trời chạng vạng

Đêm tản vào cô đơn.

Ta về tình bâng khuâng

Trôi qua miền kí ức

Thổn thức niềm quạnh đông…