KTTC- Bài tập 48,49,50- Báo cáo

		Bài số  48
		Tài liệu của một doanh nghiệp như sau (ĐVT: triệu đồng)
I		Đầu kỳ
1	Trả trước cho người bán		70	9	Nguyên giá TSCĐHH	1880
2	Phải trả người cung cấp		180	10	Hao mòn TSCĐHH	350
3	Phải trả công nhân viên		50	11	Hàng gửi bán	130
4	Vay ngắn hạn		140	12	Tiền mặt	170
5	Quỹ đầu tư phát triển		80	13	Tiền gửi ngân hàng	260
6	Nguồn vốn kinh doanh		2500	14	Phải thu ở người mua	210
7	Lợi nhuận chưa phân phối		100	15	Chi phí SXKD dở dang	410
8	Phải trả phải nộp khác		20	16	Nguyên liệu, vật liệu	290
II		Trong kỳ
1		Nguười mua thanh toán qua ngân hàng toàn bộ số nợ kỳ trước
2		Xuất vật liệu trong kho để chế biến sản phẩm, trị giá 190; dùng váo các hoạt động khác ở phân xưởng chế biến: 10; cho quản lý doanh nghiệp: 5
3		Tính tiền lương phải trả cho các đối tượng, gồm: CNSX là 100; nhân viên quản lý PX là 10; Nhân viên QLDN là 15.
4		Trích BHXH, BHYT, KPCĐ và BHTN theo chế độ
5		Trích khấu hao TSCĐ đang dùng trong các PX chế biến 35; ở bộ phận QLDN là 20
6		Số hàng gửi bán đầu kỳ đã được chấp nhận của bên mua 3/4 số lượng; với giá thanh toán chưa thuế GTGT 10% bằng 1,4 lần giá vốn. Số sản phẩm còn lại đã nhập về kho doanh nghiệp.
7		Kết quả chế biến như sau: Nhập kho thành phẩm 300 kg , chuyển bán 200 kg; đã tiêu thụ trực tiếp tại xưởng 500kg, không còn dở dang cuối kỳ
8		Người mua sản phẩm (nghiệp vụ 7) đã thanh toán tiền mặt, với giá chưa thuế GTGT 10% bằng 1,3 lần giá vốn.
9		Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ gồm: chi tiền mặt là 2; dịch vụ vận chuyển thuê ngoài chưa trả tiền là 1,65 trong đó thuế GTGT 10%.
10		Chi tiền mặt trả lương còn nợ kỳ trước
11		Cuối kỳ, kế toán kết chuyển lợi nhuận hoạt động kỳ này.
		Yêu cầu
		1, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh, theo phương pháp KKTX HTK và thuế GTGT theo các phương pháp khác nhau
		2, Lập B01 và B02

	Bài số  49
	Tài liệu của một doanh nghiệp như sau (ĐVT: triệu đồng)

I. Đầu kỳ

1	Trả trước cho người bán	70	10	Nguyên giá TSCĐHH	1880
2	Phải trả người cung cấp	180	11	Hao mòn TSCĐHH	350
3	Lương Phải trả công nhân viên	50	12	Hàng gửi bán	130
4	Vay ngắn hạn	140	13	Tiền mặt	170
5	Quỹ đầu tư phát triển	80	14	Tiền gửi ngân hàng	260
6	Nguồn vốn kinh doanh	2450	15	Phải thu ở người mua	210
7	Lợi nhuận chưa phân phối	100	16	Chi phí xây dựng CB dở dang	460
8	Phải trả phải nộp khác	20	17	Hàng hóa	290
9	Dự phòng nợ phải thu khó đòi	21	18	Dự phòng giảm giá HTK	29
			19	Người mua trả trước	50

II	Trong kỳ
1	Chi tiền mặt cho một nhân viên bán hàng tạm ứng là 12
2	Mua hàng hóa nhập kho, chưa thanh toán tiền, theo giá hóa đơn chưa thuế GTGT 10% là 60; nhưng khi nhập kho phát hiện thiếu mất 1/15 số hàng, chưa rõ nguyên nhân. Chi phí mua hàng phát sinh bằng tiền mặt là 1,0
3	Xuất hàng hóa trong kho bán theo phương thức bán trả góp, giá vốn 80; giá trả ngay chưa thuế GTGT 10% gấp 1,3 lần giá vốn. Bên mua đã chi trả lần đầu bằng chuyển khoản 22; chịu nợ trả chậm 9.0.
4	Tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ: tiền mặt 3,0; thanh toán tạm ứng 2; lương phải trả 4; 22% trích theo lương; tiền gửi : 2,5
5	Tập hợp chi phí QLDN phát sinh trong kỳ: tiền mặt 4,0; thanh toán tạm ứng 5; lương phải trả 6; 22% trích theo lương; tiền gửi : 3,5
6	Chuyển khoản thanh toán bớt nợ vay ngắn hạn gồm tiền gốc 40; tiền lãi 4
7	Doanh nghiệp chuyển khoản trả nợ phải trả kỳ trước cho một nhà cung cấp, theo số ghi nợ là 80, nhưng được chiết khấu thanh toán 1,0.
8	Số hàng hóa thiếu (nghiệp vụ 2) đã có kết quả xử lý là do lỗi ở bên bán, do vậy bên bán đã chuyển trả đủ hàng cho doanh nghiệp nhập kho. Doanh nghiệp chuyển khoản trả nợ sau khi được trừ chiết khấu thương mại 1% tính theo giá thanh toán
9	Người mua mắc nợ kỳ trước không thể thanh toán, doanh nghiệp quyết định xóa mợ, với số nợ là 50, nhưng đã lập dự phòng là 21.
10	Số hàng gửi bán đầu kỳ đã được chấp nhận của bên mua 3/4 số lượng; với giá thanh toán chưa thuế GTGT 10% bằng 1,4 lần giá vốn. Số hàng hóa còn lại đã nhập về kho doanh nghiệp.
11	Doanh nghiệp tính toán điều chỉnh mức dự phòng hàng tồn kho, được biết mức giảm giá cuối kỳ 8%
12	Cuối kỳ, kế toán kết chuyển lợi nhuận hoạt động kỳ này.
	Yêu cầu
	1, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh, theo phương pháp KKTX HTK và thuế GTGT theo các phương pháp khác nhau
	2, Lập B01 và B02

	Bài số  50. Tài liệu của một doanh nghiệp như sau (ĐVT: triệu đồng)
I	Đầu kỳ
1	Trả trước cho người bán, ngắn hạn	70	16	Nguyên giá TSCĐHH	1 880
2	Phải trả người cung cấp, ngắn hạn	180	17	Hao mòn TSCĐHH	350
3	Lương Phải trả công nhân viên	50	18	Hàng gửi bán	130
4	Vay ngắn hạn	140	19	Tiền mặt	170
5	Quỹ đầu tư phát triển	80	20	Tiền gửi ngân hàng	260
6	Nguồn vốn kinh doanh	2 520	21	Phải thu ở người mua, ngắn hạn	210
7	Lợi nhuận chưa phân phối	80	22	Chi phí SXKD dở dang	460
8	Phải trả phải nộp khác	20	23	Nguyên liệu, vật liệu	290
9	Dự phòng nợ phải thu khó đòi	21	24	Dự phòng giảm giá HTK (vật liệu)	29
10	Doanh thu BH&CCGV	3 200	25	Giảm giá hàng bán	26
11	Giá vốn hàng bán	2 450	26	Chi phí tài chính	400
12	Chi phí bán hàng	128	27	Thu nhập khác	230
13	Chiết khấu thương mại	6	28	Chi phí khác	260
14	Hàng bán bị trả lại	32	29	Chi phí chờ kết chuyển	154
15	Chi phí QLDN	224	30	Doanh thu tài chính	250
II	Trong kỳ
1	Nhà đại lý thông báo đã tiêu thụ được số thành phẩm gửi bán, giá vốn 100, giá bán chưa thuế GTGT10% là 135. Và sau đó ít ngày, đại lý đã chuyển khoản thanh toán sau khi trừ hoa hồng 4% tính trên giá trị thanh toán.
2	Phân xưởng sản xuất đã hoàn thành chế biến: Nhập kho số lượng 1.000 kg; chuyển bán cho công ty R số lượng 800 kg và tiêu thụ tại xưởng theo phương thức trả góp cho công ty S với số lượng 2.200kg. Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ là 60.
3	Công ty S mua trả góp, chấp nhận trả tiền mua sản phẩm (nghiệp vụ 2) với tổng giá trị là 340; trong đó giá trị thanh toán trả ngay gồm cả thuế GTGT 10% là 302,5. Công ty S đã trả lần đầu bằng 1/4 giá trị thanh toán ngay bằng tiền mặt nhập quỹ.
4	Doanh nghiệp nhập kho vật liệu từ bên bán, trị giá chưa thuế GTGT 10% là 110. Sau khi được trừ chiết khấu thanh toán 1% tính trên giá bán và toàn bộ số ứng trước ở đầu kỳ, doanh nghiệp đã chuyển khoản thanh toán số nợ còn lại.
5	Doanh nghiệp thanh lý một TSCĐHH, nguyên giá 90, đã hao mòn 75. Chi phí thanh lý phát sinh bằng tiền mặt là 1,0; giá trị thu hồi được chấp nhận ở bên mua là 17,0.
6	Doanh nghiệp chuyển khoản trả khoản vay ngắn hạn: tiền gốc 100, tiền lãi 12,0
7	Doanh nghiệp tạm tính thuế TNDN phải nộp kỳ này là 30. Và đã nộp bằng tiền gửi ngân hàng
8	Doanh nghiệp xác định xóa nợ cho một khách hàng mua mất khả năng thanh toán, với số nợ là 50, đã lập dự phòng là 15
9	Cuối kỳ, theo tình hình giá cả, mức giảm giá vật liệu là 6%, doanh nghiệp điều chỉnh số liệu dự phòng vật liệu.
10	Cuối kỳ, kế toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế TNDN
	Yêu cầu
	1, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh, theo phương pháp KKTX HTK và thuế GTGT theo các phương pháp khác nhau
	2, Lập Bảng CĐTK, B01, B02 và B03 (theo phương pháp trực tiếp)