Lời giải 34-KTTC

Bài 34

A) Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho và tính thuế GTGT khấu trừ, có tình hình kinh doanh như sau (ĐVT: triệu đ)

	Đầu kỳ, trích số liệu trên một số tài khoản kế toán:
	1) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chưa kết chuyển	30.000,0
	2) Giá vốn bán hàng chưa kết chuyển	22.200,0
	3) Chi phí bán hàng chưa kết chuyển	300,0
	4) Chi phí quản lý doanh nghiệp chưa kết chuyển	4.500,0
	5) Giảm giá hàng bán chưa kết chuyển	30,0
	6) Chiết khấu bán hàng chưa kết chuyển	90,0
	Các tài liệu khác đều phù hợp.	-
	Trong kỳ, các nghiệp vụ phát sinh gồm:	-
1	Mua hàng hóa M nhập kho, chưa trả tiền, với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	198,0
	nhưng khi về nhập kho thực tế phát hiện thiếu 1/10 số vật liệu, chưa rõ nguyên nhân	-
	chi phí vận chuyển đã chi tiền mặt, trị giá	1,2
2	Xuát hàng hóa  M trong kho tiêu thụ, giá xuất kho	48,0
	đã thu chuyển khoản, với giá bán chưa thuế GTGT 10% là	68,6
	chi phí thu mua phân bổ theo lô hàng tiêu thụ là	0,36
3	Thanh lý một TSCĐHH đang dùng trong hoạt động bán hàng, nguyên giá	72,0
	đã khấu hao	60,0
	chi thanh lý bằng tiền mặt	1,20
	thu thanh lý nhập quỹ tiền mặt	7,20
4	Nhận được thông báo từ một đại lý tiêu thụ của doanh nghiệp về số hàng hóa K đã tiêu thụ, với giá thanh toán gồm cả thuế GTGT 10% là	99,0
	giá vốn hàng gửi bán là	69,6
	Sau khi đã trừ 6% phí hoa hồng theo doanh thu, số tiền hàng còn lại đã nhận qua ngân hàng	-
5	Doanh nghiệp xuất quỹ chi trả tiền vay ngắn hạn ở ngân hàng, số tiền	123,6
	trong đó tiền lãi vay là	3,6
6	Nghiệm thu một công trình xây dựng do bộ phận xây dựng bàn giao, giá thành hợp lý là	600,0
	Công trình được đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản 60%, vay dài hạn 40%	-
7	Nhập kho hàng hóa P qua con đường nhập khẩu trực tiếp:	-
*	Giá mua phải trả cho bên bán (USD)	48.000,0
*	Thuế nhập khẩu 20%	-
*	Thuế GTGT 10%	-
*	Toàn bộ tiền hàng, thuế nhập khẩu, thuế GTGT đã thanh toán qua ngân hàng, với tỷ giá thanh toán là 0,016/USD; tỷ giá ghi sổ 0,0159/USD	-
*	Chi phí vận chuyển đã chi tiền mặt (tiền việt nam) là	4,8
8	Doanh nghiệp trích trước chi phí bảo hành hàng hóa là	14,4
9	Doanh nghiệp xuất bán tại kho với số lượng 1/4 lô hàng P (nhập theo nghiệp vụ 7), với giá bán chưa thuế bằng 1,3 lần giá nhập thuế GTGT 10%.; đã thu bằng chuyển khoản; đồng thời phân bổ chi phí thu mua tương ứng vào giá vốn của hàng tiêu thụ.	-
10	Doanh nghiệp trích lập dự phòng hỗ trợ thất nghiệp, trị giá	60,0
11	Tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên lợi nhuận đến hết kỳ này là	28%
12	Cuối kỳ, kế toán kết chuyển lợi nhuận sau thuế kể từ đầu kỳ đến cuối kỳ này
	Yêu cầu:
	1) Tính toán và định khoản các nghiệp vụ phát sinh
	2) Lập báo cáo lãi lỗ hoạt động kinh doanh cuối kỳ

B) Hãy định khoản các nghiệp vụ dưới đây theo phương pháp KKTX, và KKĐK với thuế GTGT khấu trừ  (ĐVT: 1000 đ)

1.Nhập kho sản phẩm A từ bộ phận chế biến, số lượng 7.000 cái; đơn giá  50,00

2. Xuất bán  sản phẩm A, số lượng 8.000 cái; đơn giá bán cả thuế GTGT 5% là 63,00; số tiền đã được bên mua thanh toán bằng tiền mặt 30%; bằng chuyển khoản 70%.

3.Nhập kho sản phẩm B từ bộ phận chế biến, số lượng 14.000 cái; đơn giá  70,00

4.Xuất bán  sản phẩm B, số lượng 12.000 cái;  đơn giá bán cả thuế GTGT 5% là 92,40; số tiền đã được bên mua thanh toán bằng tiền mặt 40%; chưa thu tiền 60%.

5. Tổng hợp và kết chuyển giá vốn và doanh thu sản phẩm A và B để xác định kết quả.

 Biết thêm:

1)     Tồn kho đầu kỳ SpA: số lượng 3.000 cái, đơn giá 49,00

2)     Tồn kho đầu kỳ SpB: số lượng 6.000 cái, đơn giá 71,00

3)     Tồn kho cuối kỳ, spA số lượng thực tế 1.900 cái

4)     Tồn kho cuối kỳ, spB số lượng thực tế 8.150 cái

5)     Giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ

                                                Theo giã ®«ng vÒ (1970 - 1980)

 

Ai hay mïa ®«ng

Đêm đông băng giá chờ ai

Ngày đông nổi gió u hoài nhớ chi ?

Vườn đông lá úa tình si

Trời đông thăm thẳm trăng thề sương buông.

Phận mùa đông mấy ai thương

Ai hay nối nhịp mở đường tới xuân ?

Ai hay đất lạnh ươm mầm

Ai hay trái đắng ủ hương ngọt ngào ?

Đêm dài mơ đỗ trời cao

Ngụp trong giá tuyết, neo sào trên non.

Đường xa ngắn tựa que tăm

Vo tròn trái đất chỉ bằng nắm tay…

Mùa đông ngày ngắn đêm dài

Ngủ vùi lơ lửng trên cây mộng tình.

Ta về đốt lửa con tim

   Chảy tan băng giá nên miền nắng tươi…